Regelagent
firmabil/
law_reference: Skatteloven § 5-13, § 6-12
last_verified: 2026-04-18
---
Firmabil og bilkostnader
Tre hovedmodeller
| Modell | Hvem eier bilen? | Fordelsbeskatning? |
|---|---|---|
| Firmabil | Selskapet | Ja, ved privat bruk |
| Privat bil, yrkesfradrag | Du | Nei, men begrenset fradrag |
| Privat bil, leies til selskapet | Du | Nei, men leieinntekt skattes |
Modell 1: Firmabil (selskapet eier)
Fordelsbeskatning Skatteloven § 5-13
Når selskapet eier/leaser bilen og du bruker den privat, skal du fordelsbeskattes.
Beregning (2026):
Fordel = 30% av listepris inntil 370 300 kr
+ 20% av listepris over 370 300 kr
| Situasjon | Beregningsgrunnlag |
|---|---|
| Bil under 3 år | 100% av listepris |
| Bil over 3 år (per 1. januar) | 75% av listepris |
| Yrkeskjøring over 40 000 km/år | 75% av listepris |
| Begge (over 3 år + over 40 000 km) | 56,25% av listepris |
Eksempel: Firmabil til 500 000 kr
Ny bil, normal kjøring:
Fordel = (370 300 × 30%) + (129 700 × 20%)
= 111 090 + 25 940
= 137 030 kr/år
= 11 419 kr/mnd
Skatt = 137 030 × 45% = 61 664 kr/år
Grunnlag = 500 000 × 75% = 375 000 kr
Fordel = (370 300 × 30%) + (4 700 × 20%)
= 111 090 + 940
= 112 030 kr/år
Hva dekker fordelsbeskatningen?
Fordelsbeskatningen dekker all privat bruk, inkludert:
- Kjøring til/fra jobb
- Privat kjøring i fritiden
- Feriereiser
Selskapet dekker i tillegg:
- Drivstoff (også privat)
- Forsikring
- Vedlikehold
- Årsavgift
Elbil-fordel
Elbiler har ingen særskilt rabatt i fordelsbeskatningen lenger. Beregnes som andre biler basert på listepris.
---
Modell 2: Privat bil med yrkesfradrag
Kilometergodtgjørelse Skatteloven § 6-12
Du eier bilen privat og får godtgjørelse for yrkeskjøring.
Skattefri sats (2026): 3,50 kr/kmStatens sats: 5,30 kr/km (differansen er skattepliktig)| Godtgjørelse | Skattemessig |
|---|---|
| Inntil 3,50 kr/km | Skattefritt |
| 3,50 - 5,30 kr/km | Skattepliktig som lønn |
| Over 5,30 kr/km | Skattepliktig + urimelig |
Krav til dokumentasjon
For å få skattefri kilometergodtgjørelse må du føre kjørebok:
- Dato
- Formål med kjøringen
- Reisemål
- Antall kilometer
Eksempel: 15 000 km yrkeskjøring
Godtgjørelse (statens sats): 15 000 × 5,30 = 79 500 kr
Skattefri del: 15 000 × 3,50 = 52 500 kr
Skattepliktig del: 27 000 kr
---
Modell 3: Privat bil leies ut til selskapet
Slik fungerer det
1. Du eier bilen privat
2. Selskapet leier bilen av deg
3. Selskapet dekker alle kostnader
4. Du mottar leieinntekt (skattepliktig)
Fordeler
- Ingen fordelsbeskatning (du eier bilen)
- Selskapet får fradrag for leie og driftskostnader
- Fleksibelt — kan avsluttes når som helst
Ulemper
- Leieinntekten er skattepliktig for deg
- Må dokumentere markedsmessig leie
- Mer komplisert administrasjon
Hva er markedsmessig leie?
Sjekk priser for tilsvarende bil hos:
- Bilutleiefirmaer (langtidsleie)
- Leasingselskaper
Tommelfingerregel: 3 000 - 8 000 kr/mnd avhengig av biltype.
---
Hva lønner seg?
Firmabil lønner seg når:
- Du kjører mye privat
- Bilen er dyr (høy listepris gir relativt lavere fordel)
- Du vil slippe administrasjon
- Selskapet har god økonomi
Privat bil med km-godtgjørelse lønner seg når:
- Du kjører lite privat, mye i jobb
- Du har billig bil
- Du vil ha full kontroll over bilvalg
Leie til selskapet lønner seg når:
- Du allerede eier en egnet bil
- Du vil unngå fordelsbeskatning
- Du kjører mye i jobb
Regneeksempel: Sammenligning
Forutsetninger:- Bil til 400 000 kr (ny)
- 20 000 km/år totalt
- 12 000 km yrkeskjøring
- 8 000 km privat
- Driftskostnader: 60 000 kr/år
Alternativ 1: Firmabil
Fordel: (370 300 × 30%) + (29 700 × 20%) = 117 030 kr
Skatt på fordel (45%): 52 664 kr
Selskapets kostnad: 60 000 kr (drift) + avskrivning
Din kostnad: 52 664 kr (skatt)
Alternativ 2: Privat bil + km-godtgjørelse
Km-godtgjørelse: 12 000 × 3,50 = 42 000 kr (skattefritt)
Din kostnad: 60 000 - 42 000 = 18 000 kr + kapitalkostnad
Alternativ 3: Leie til selskapet
Leie: 5 000 kr/mnd = 60 000 kr/år (skattepliktig)
Skatt på leie (45%): 27 000 kr
Selskapet dekker drift: 60 000 kr
Din netto: 60 000 - 27 000 = 33 000 kr
Konklusjon: Privat bil med km-godtgjørelse er ofte billigst ved moderat kjøring. Firmabil kan lønne seg ved høy privat kjøring og dyr bil.
---
Elbil vs. fossilbil
Fordelsbeskatning
Ingen forskjell — begge beregnes etter listepris.
Driftskostnader
| Kostnad | Elbil | Fossilbil |
|---|---|---|
| Drivstoff/strøm | Lavere | Høyere |
| Bompenger | Ofte lavere | Høyere |
| Årsavgift | Lavere | Høyere |
| Vedlikehold | Lavere | Høyere |
| Verditap | Varierer | Varierer |
Firmabil-elbil
Selskapet kan tilby lading på arbeidsplassen skattefritt.
---
Dokumentasjonskrav
Firmabil
- Kjørebok for yrkeskjøring (hvis over 40 000 km)
- Dokumentasjon på listepris
- Registreringsår (for aldersreduksjon)
Kilometergodtgjørelse
- Kjørebok med dato, formål, reisemål, km
- Kvitteringer for bompenger, parkering (hvis refunderes separat)
Leie til selskapet
- Skriftlig leieavtale
- Dokumentasjon på markedsleie
- Faktura fra deg til selskapet
Kontoføring (for AS)
| Kostnad | Konto |
|---|---|
| Kjøp av firmabil | 1240 (eiendel) |
| Leasing av firmabil | 6340 |
| Drivstoff | 7000 |
| Vedlikehold/reparasjon | 7020 |
| Forsikring | 7040 |
| Årsavgift/omregistrering | 7090 |
| Kilometergodtgjørelse til ansatt | 7130 |
| Leie av bil fra aksjonær | 6340 |
Satser (2026)
| Sats | Verdi |
|---|---|
| Fordelsbeskatning, lav sats | 30% av listepris inntil 370 300 kr |
| Fordelsbeskatning, høy sats | 20% av listepris over 370 300 kr |
| Reduksjon, bil over 3 år | 75% av listepris |
| Reduksjon, over 40 000 km yrke | 75% av listepris |
| Reduksjon, begge | 56,25% av listepris |
| Skattefri km-godtgjørelse | 3,50 kr/km |
| Statens sats | 5,30 kr/km |